Tác giả: Luật sư Zhang Zhi Dan, trưởng Chi nhánh Văn phòng luật sư Yingke thành phố Bắc Kinh tại Hà Nội

1. Ai có nghĩa vụ báo cáo và phải báo cáo những gì?

Dựa trên các điều khoản quy định trong Điều 11 của Luật Kinh tế Đối ngoại (AWG) và Điều 67 của Điều lệ Kinh tế Đối ngoại (AWV), các công dân (bao gồm cả cá nhân và pháp nhân cư trú tại Đức) phải báo cáo các khoản thanh toán (khoản thu) mà họ nhận từ người nước ngoài (các cá nhân hoặc pháp nhân cư trú ở nước ngoài) hoặc đại diện họ nhận thanh toán từ cư dân hoặc thanh toán cho người nước ngoài hoặc đại diện họ thanh toán ccho cư dân số tiền vượt quá 12.500 euro hoặc giá trị tương đương. Ngưỡng miễn trừ báo cáo 12.500 euro không áp dụng cho các giao dịch phải báo cáo theo các phụ lục Z8, Z11, Z12 và Z13. Để tránh gây hiểu nhầm, chúng tôi đề nghị bất kỳ giao dịch chuyển tiền nào vượt quá 12.500 euro đều cần được chú ý và xem xét kỹ lưỡng để xác định xem các bên nhận hoặc gửi tiền trong tình huống này có nghĩa vụ báo cáo hay không.

2. “Cư dân” và “người nước ngoài” trong Điều lệngoại thươngđối ngoại có nghĩa là gì?

“Cư dân” và “người nước ngoài” sẽ phân biệt theo trụ sở đăng ký hoặc nơi ở hoặc nơi thường trú của một cá nhân (nguyên tắc cư trú) chứ không phân theo quốc tịch. Thông thường nếu người Đức sống ở nước ngoài hơn một năm sẽ được xem là “người nước ngoài” và những người có quốc tịch nước ngoài sống ở Đức hơn một năm sẽ được xem là “cư dân”.

3. Giải thích từ “thanh toán” như thế nào?

Từ “thanh toán” bao gồm các hình thức như chuyển khoản, thanh toán bằng tiền mặt, trực tiếp khấu trừ, thanh toán bằng séc cũng như việc chuyển nhượng hàng hóa và quyền lợi cho các công ty, chi nhánh và cơ sở thường trú. Thêm vào đó, “thanh toán” cũng bao gồm các khoản bù trừ và hoán đổi, những khoản này thường cần phải được báo cáo. Ví dụ, nếu trong một phương pháp tính toán theo số dư ròng, các khoản nợ lẫn nhau được bù trừ, thì tổng số tiền dựa trên việc bù trừ phải được báo cáo dưới dạng thu tiền và chi tiền, thể hiện giao dịch tương ứng. Số dư cần thanh toán thường không được báo cáo.

4. Nhữnggiao dịch xuyên biên giới nào có thể được miễn báo cáo?

• Doanh thu từ xuất khẩu,
• Thanh toán cho hàng hóa nhập khẩu,
• Thanh toán và trả các khoản vay và tiền gửi có thời hạn không quá 12 thángvà giao dịch tín dụng dài hạn giữa các tổ chức tài chính và nước ngoài.

5. Chuyển khoản truyền thốngcó cần báo cáo không?

Chuyển khoản tài khoản truyền thống (chuyển tiền từ tài khoản trong nước sang tài khoản nước ngoài và ngược lại) không bị ràng buộc bởi nghĩa vụ báo cáo theo các điều khoản của Điều 67 và các điều khoản liên quan trong Luật Kinh tế Đối ngoại. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các khoản thanh toán từ tài khoản nước ngoài cho người nước ngoài hoặc các khoản tiền người nước ngoài nhận từ tài khoản nước ngoài phải được báo cáo theo giao dịch cơ bản tương ứng trong Phụ lục Z 4.

6. Các tài liệu đăng ký được lưu giữ trong thời gian bao lâu?

Các tài liệu đăng ký liên quan nên được lưu giữ ít nhất là ba năm để chứng minh việc tuân thủ nghĩa vụ báo cáo. Theo các quy định liên quan, các giao dịch cụ thể có thể cần phải truy xuất.

7. Nếu không nộp báo cáo hoặc làm giả báo cáo thì phải làm gì?

Nếu do sai sót không được nộp báo cáo trong vòng một tháng thì phải hoàn thành ngay lập tức. Báo cáo phải ghi rõ tháng làm thanh toán, không phải tháng tạo hoặc nộp báo cáo. Nếu sau đó phát hiện lỗi trong báo cáo đã nộp, phải ngay lập tức nộp báo cáo sửa đổi đánh dấu là có lỗi (ví dụ trong mục “Mục đích thanh toán”). Trước tiên, cần hủy bỏ các mục báo cáo không chính xác bằng cách sử dụng báo cáo có dấu “-”, sau đó tạo mục báo cáo mới với dữ liệu chính xác (trong hệ thống khai báo, cần thực hiện hủy bỏ và thay mục mới vào). Lưu ý rằng mục báo cáo mới phải được đối chiếu với báo cáo gốc, nhưng thông báo sửa đổi không bao gồm tất cả các vấn đề kế toán của báo cáo trước đó mà chỉ liệt kê các vấn đề kế toán cần được sửa đổi hoặc ghi nhận sau.

8. Nếu không tuân thủ nghĩa vụ báo cáo theo Điều lệNgoại thươngđối ngoại thì sẽ chịu những mức phạt nào?

Theo quy định pháp luật hiện hành như đã nêu trên, nếu không tuân thủ nghĩa vụ báo cáo theo Quy định Kinh tế Đối ngoại (AWV), có thể bị xử phạt lên tới 30.000 euro cho mỗi lần vi phạm. Tuy nhiên, số tiền phạt cụ thể sẽ phụ thuộc vào tính chất của hành vi vi phạm và sự quyết định của cơ quan quản lý có thẩm quyền. Đối với các hành vi vi phạm do sơ suất, mức phạt tối đa có thể giảm xuống còn 15.000 euro. Nếu người chịu trách nhiệm công ty có sai phạm hoặc thiếu sót trong việc giám sát thì cũng có thể bị xử phạt cá nhân theo quy định. Đặc biệt, nếu doanh nghiệp phát hiện ra mình chưa nộp các báo cáo liên quan, báo cáo sai hoặc báo cáo trễ trong quá trình hoạt động thì có thể tự khai báo (Selbst Anzeige) để tránh bị cơ quan giám sát truy cứu và xử phạt. —————————————————————————————————————— Nếu các doanh nghiệp có ý định đầu tư ở Đức, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi như sau: Chi nhánh Văn phòng luật sư Yingke thành phố Bắc Kinh tại Hà Nội Địa chỉ: Lô A1L3-04+05, tòa A1 Dự án Ecolife Capitol, 58 Tố Hữu, phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Người liên hệ: Luật sư Zhang Zhi Dan Điện thoại: + 84 859800354（Việt Nam） Zalo:  (+86)13481033546 ——————————————————————————————————————

Thông báo đặc biệt

Không được phép sao chép bất kỳ nội dung văn bản, hình ảnh, âm thanh và video (nếu có) trong bài viết này khi chưa được ủy quyền. Nếu có nhu cầu chia sẻ hoặc trích dẫn, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được ủy quyền, đồng thời phải ghi rõ nguồn và thông tin tác giả khi chia sẻ. Nội dung của bài viết này chỉ nhằm mục đích trao đổi thông tin và không đại diện cho quan điểm, đề xuất hoặc cơ sở ra quyết định pháp lý của Chi nhánh Văn Phòng Luật sư Ying Ke Thành phố Bắc Kinh tại Hà Nội hoặc Đội ngũ luật sư của văn phòng. Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn pháp lý hoặc phân tích chuyên môn, vui lòng liên hệ với chúng tôi.